增值税税控系统技术维护费会计分录

2020-08-05 09:48:57 来源: 昆明财务课程网 阅读量:165

导读:随着网络技术的发展,现在人们报税都是通过税控盘来报了,直接在网上就可以完成,不用再跑到税务局去了.根据规定,使用税控盘所产生的技术服务费是可以进行抵扣的.那么在会计上,增值税税控系统技术维护费会计分录怎么做呢?

增值税税控系统技术维护费会计分录

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规 定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.

按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定递减的增值税应纳税额账务处理与一般纳税人相同,但不需要设置三级科目.

提示:相关会计分录处理

1、设备

1)购入增值税税控系统专用设备时:

借:固定资产

贷:银行存款/应付账款

2)按规定抵减的增值税应纳税额:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

3)按期计提折旧时:

借:管理费用

贷:累计折旧

同时借:递延收益

贷:管理费用

2、技术维护费

1)实际支付或应付的金额

借:管理费用

贷:银行存款

2)按规定抵减的增值税应纳税额

①一般纳税人

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

②小规模纳税人

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

增值税税控系统技术维护费会计分录

增值税税控系统专用设备包括哪些?

根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的规定,增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘.

增值税税控系统技术维护费会计分录怎么做?一般在发生该技术服务费的时候,是计入管理费用的科目中的.在之后进行抵扣的时候,就通过应交税费的科目来进行处理,贷管理费用就可以了.更多相关的内容请持续关注本网站的更新.

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